Anastasia Dmitrieva Das Forum Site Oborot.ru oft haben Fragen zu Steuern und Buchhaltung fur den Handel uber das Internet. Wie Online-Buchhaltung in Ubereinstimmung mit den Buchstaben und Geist des Gesetzes Shop? Beginnen wir von Anfang an. Wie wir wissen, ist dies das Theater beginnt mit einem Kleiderbugel und einem elektronischen Shop - von der Website. Die Kosten fur die Site besteht aus den Kosten fur Domainregistrierung, Website-Entwicklung und Online-Veroffentlichung festzustellen. Erstellen einer Website ist oft von einer spezialisierten Website-Entwicklung Firma betraut. In diesem Fall entfallen die Kosten fur die Erstellung der Website fur unter "Immaterielle Vermogenswerte" (im Falle der Ubernahme der ausschlie?lichen Rechte in Ubereinstimmung mit Abschnitt 3 PBU entwickeln 14/2000 "Accounting for Intangible Assets"), oder beziehen zu den "Rechnungsabgrenzungsposten" (von 97) und dann auf das Konto 44 "Ausgaben fur Verkauf" innerhalb der in der Vereinbarung mit dem Inhaber der Software angegeben belastet. Der Freibetrag fur den Standort in immaterielle Vermogenswerte angewendet werden, wenn eine Firma besitzt die exklusiven Rechte zu (§ 3, Artikel. 257 NC). Andernfalls muss die Website zu berucksichtigen sonstigen Aufwendungen zu nehmen, wie die Organisation nutzt seine Aktivitaten bei der Schaffung von Einkommen richtet. Domain Name Domain (die Adresse, wo sich der Standort befindet) ist nicht eines immateriellen Vermogenswertes. Dies ist in einem Brief an das Finanzministerium am 26. Marz 2002 № 16-00-14/107 angegeben. Im Rechnungswesen, die Kosten fur eine Domain-Konto laufen 97 "Rechnungsabgrenzungsposten", wie der Name des Rekord fur das Jahr. Daruber hinaus sollten diese Kosten monatlich Lastschrift auf das Konto 44 sein "Kosten zu verkaufen." Der Freibetrag fur die Zahlung der Domain verweist auf den Sachaufwand sowie die Kosten fur die Registrierung einer Domain muss schrittweise Reduzierung der Einkommensteuer in gleichen Raten wahrend der Laufzeit der Registrierung. Das in dem Schreiben UMNS fur Moskau ist am 7. Mai erklarte, 2003 № 26-12/25025 Veroffentlichen im Web, um Ihre Zukunft zu erhalten Kaufer in einem Online-Shop, indem Sie einen Domain-Namen Ihrer Website, sollte es in Verkehr gebracht werden Hosting-Anbieter. Die Aufwendungen fur das Hosting im Debetkonto 44 reflektiert "Kosten zu verkaufen." Der Freibetrag fur die Kosten des Hostings werden als sonstige Aufwendungen erfasst. In einem Brief UMNS fur Moskau am 7. Mai 2003 № 26-12/25025 sagte, dass diese Kosten berucksichtigt werden sollten bei der Berechnung der Einkommensteuer zu gleichen Teilen. Obwohl Artikel 272 der Abgabenordnung, dem sie zuzuordnen sind, gelten Unternehmen, das der Accrual-Methode zu verwenden. Wahrend der zahlungswirksame Methode der Bilanzierung mit Kosten in ihre Zahlung. Zahlungsmittel fur Waren So verdient der Website. Shopper stobern und es mit den Produkten vertraut zu machen angeboten. Wird die Ware, wie sie machen einen Antrag aus und senden es an den Verkaufer. Manager virtuellen Shop mit dem Kunden findet und gibt den Namen des ausgewahlten Ware sowie Lieferzeiten und Zahlungsmethode. Bezahlen Sie den Verkaufer kann der Kaufer: Geld, Hilfe Plastikkarte, "elektronische" Geld. Wir betrachten jede Methode im Detail. Zahlung in bar bei Lieferung von Waren sendet der Client ein Kurier des Geldes. Nach Erhalt der Gelder muss dem Kaufer einen Kassenzettel. Eine solche Regelung ist in Artikel 5 des Gesetzes vom 22. Mai 2003 № 54-FZ uber die Verwendung von Registrierkassen angegeben. Best of all, wenn Sie schickt dem Kaufer einen Kassenzettel, auf dem Handheld tragbaren Registrierkasse gestanzt, gleichzeitig mit dem Transfer von Waren. Oft Trager des Online-Shops senden Kunden Schecks, klopfte im Voraus -, sondern weil das Verfahren fur die Erteilung solcher Kontrollen (mit der Einfuhrung der Einnahmen in bar am Ende der Organisation der Arbeitszeit) wird nicht durch das anwendbare Recht, die Sie zur Verfugung gestellt Unternehmen konnen auf die administrative Verantwortung fur die Verletzung von Art. erwarten. 2 und Kunst. 5 des Gesetzes 54-FZ vom 2003.05.22 "Auf die Anwendung der CCV ..." in Ubereinstimmung mit Artikel. 15.1 der Code der Russischen Foderation uber administrative Rechtsverletzungen. Verweigert der Kaufer zum Kauf, mussen Sie ordnen die Rucksendung der Ware am Tag der Ablehnung. Transfers per Kreditkarte zu erhalten, Zahlungen fur Waren per Kreditkarte Online-Shop muss sich fur den elektronischen Zahlungsverkehr. - Anfrage senden und erhalten Sie einen personlichen Code des Zahlungssystems. Daruber hinaus muss die Organisation in Absprache mit der Bank zu erwerben, durch die das Unternehmen wird ein Konto zu eroffnen, um Zahlungen uber Kreditkarten erhalten in Kraft. In der Rechnungslegung wird die Kosten fur den Anschluss ein Aufwand in zukunftigen Perioden und dann einheitlich fur die laufenden Kosten uber die Laufzeit des Vertrages abgezogen. Diese Regel gilt fur Steuerberatung, wenn ein Unternehmen nutzt die Accrual-Methode. Bei der Berechnung der Einkommensteuer auf Cash-Basis die Kosten der Verbindung in Rechnung zum Zeitpunkt der Zahlung getroffen werden. Bank sendet taglich E-Shop eine Aufstellung der Transaktionen. Auf ihrer Grundlage, der Verkaufer liefert die Ware an den Kaufer. Elektronische Zahlungssysteme nach der Registrierung in der Zahlungssysteme Online-Shop kann die Zahlung fur die Waren von den Nutzern dieser Systeme zu erhalten. Nach Eingang der Bestellung eine Anfrage an das Zahlungssystem, den Erlos in ein Bankkonto zu senden. Fur den Entzug von Mitteln aus dem Zahlungssystem, zahlt Online-Shop der Kommission. In diesem Fall sind die Buchfuhrung und Steuern sowie Rechnungswesen und Bankprovisionen beibehalten. Hinweis: Wenn in Ihrer Organisation Administrator ist keine Bank (Kreditinstitut), dann ist er verpflichtet, kostenlos uber die Hohe der Provision Mehrwertsteuer. Daher konnen Online-Handler akzeptieren die Mehrwertsteuer in der Gegenwart von der Rechnung abgezogen. Virtual Shop und Besteuerung Besteuerung Internet nicht von ihrer rechtlichen Form ab. E-Shop wahlt das Steuersystem von den drei bestehenden: die allgemeine (oder traditionell), ein vereinfachtes Steuersystem (STS), eine einzige Steuer auf Einkommen zugerechnet (UTII). Unterstellte Steuersystem (oder der einheitlichen Steuer auf Einkommen zugerechnet fur bestimmte Tatigkeiten) Einfuhrung in das Thema der Russischen Foderation und ist obligatorisch fur die Nutzung durch alle Arbeitgeber, die unter seiner Auswirkungen fallen. Dazu gehoren unter anderem Einzelhandel durch die Geschafte und Pavillons mit einer Nutzflache von hochstens 150 Quadratmetern fur jede Anlage, die Organisation des Handels (§ 6 des Artikels. 346,26 Abgabenordnung). Aber erstens nicht in jeder Region des kleinen Einzelhandels Abgabe UTII, und zweitens hat eine Online-Handel unter UTII in jedem Fall nicht fallen. Klarung dieser Frage durch das Ministerium fur Steuern und Zoll Tarifpolitik der Russischen Foderation Ministerium der Finanzen veroffentlicht. Seine Experten festgestellt, dass das globale Computernetz "Internet" nicht den Definitionen der Objekte des Handels von GOST "Handel etabliert. Begriffe und Definitionen ". Buro oder Lager Online-Shop ist auch nicht zu einer kommerziellen Bereich. Dementsprechend Steuerzahler, die Einkunfte aus dem Verkauf von Waren erhalten uber ein Computernetzwerk, um nicht zu ubertragen, um eine einzige Steuer auf Einkommen zugerechnet zu verurteilen. Dies ist in einem Brief an das Finanzministerium am 13. April 2004 № 04-05-11/50 angegeben. Online-Shops, die keine Verkaufsflachen fur den Einzelhandel kann das vereinfachte Steuersystem (STS), wobei 6% des Umsatzes oder 15% des Gewinns (Einnahmen minus Ausgaben) zu verwenden. Wenn der Online-Shop dient als "Schaufenster" einer Offline-Speicher (oder Filialen), dann die Verwendung von STS ist nur moglich, fur einen Online-Shop als eigenstandiges Unternehmen innerhalb der Holding konzipiert ist online, und hangt vom Umsatz der Online-Shop. Naturlich gilt dies fur Regionen, in denen UTII fur Einzelhandler installiert. Wenn der Steuerzahler zahlt UTII sowie Steuer unter SST, bei der Festlegung der maximalen Hohe des Einkommens bei deren Uberschreitung das Recht vor, gelten die USN verloren, nur die Einnahmen aus der "vereinfachte Besteuerung." Das ist in einem Schreiben an Finanzministerium von Russland vom 04.09.2007 № 03-11-05/210. Was ist der einzige Steuersatz fur USN gewahlt? Wie durch eine einfache Rechnung zeigt, ist die Variante mit 6% des Einkommens immer profitabler als 15% der Kosten bereits uber Einnahmen uber die Ausgaben um 67%. So bei hohen Aufschlage auf die Waren besser wahlen 6% vom Einkommen besteuert werden (in der Regel - exklusive Produkte, die alle Arten von Dienstleistungen, etc.). Wenn die Marge relativ gering ist (z. B. fur die meisten der Ausrustung), ist es besser, 15% Steuer auf Gewinne Online-Shop bezahlen. Doch in diesem Fall ist Rechnungslegung durch die Notwendigkeit kompliziert, den Uberblick uber Ausgaben des Unternehmens halten. Pluspunkte USN: einfachere, weniger Berichterstattung, Steuerberatung Unternehmer kann selbst durchfuhren. Niedrigere Steuern (gema? Ziffer 3, Artikel bieten. 346,11 RF Abgabenordnung die vereinfachte Regelung fur die Besteuerung von einzelnen Unternehmern ihre Befreiung von der Verpflichtung zur Abgabe auf die personliche Einkommensteuer zahlen Eigentum des Einzelnen und die einheitliche Sozialsteuer). Nachteile - fur USN Online-Shop ist nicht mehrwertsteuerpflichtig, bzw. die Unmoglichkeit der Erstattung der Mehrwertsteuer an Kaufleuten, juristischen Personen. Die Wahl des Steuersystems ist in die Eintragung bei der Steuerbehorde. Wenn der Arbeitgeber nicht wahlt ein vereinfachtes System (und damit nicht unter UTII), dann gelten die allgemeinen Steuerregelung. Spater konnen Sie einen Antrag an das Finanzamt, das ab Beginn des nachsten Kalenderjahres dauert andern. Fur bestehende Organisationen, die allgemeine Steuerregelung, gibt es eine Einschrankung: Die Organisation hat das Recht auf ein vereinfachtes System zu verschieben, wenn die ersten 9 Monate des Jahres, in dem die Organisation einen Antrag auf den Ubergang, die Einnahmen aus dem Verkauf ( ohne Mehrwertsteuer und Steuern Umsatz) hat nicht 15 Millionen Rubel uberschritten.
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