Vier Hauptphasen der Steuerplanung

Die vier wichtigsten Etappen der Steuerplanung durch die Wirkung der Steuern auf Revenue Management, Ausgaben und Steuerplanung Ergebnisse indirekt Auswirkungen auf andere Bereiche des Finanzmanagements. Steuerplanung ist auf die Höhe der gezahlten Steuern zu optimieren und zu vermeiden wirtschaftliche Verluste durch die Zahlung von Geldbußen. Steuerplanung ist ein Teil der Finanzplanung und unterliegt bestimmten Grundsätzen. In der Praxis gibt es vier Stufen der Steuerplanung. In der ökonomischen Literatur gibt es zwei Ansätze für die Definition der Steuerplanung. In der Basis der ersten ist, die zur Steuerschuld des Steuerpflichtigen, basierend auf dem zweiten minimieren - Steueroptimierung. Es sollte auch zwischen Steuer-Planung als ein umfassenderes Konzept, und Steuerplanung zu unterscheiden, wie ein engerer Begriff. Steuerplanung auf der Ebene des Unternehmens ist ein wesentlicher Teil der Verwaltung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten im Rahmen einer gemeinsamen Strategie der wirtschaftlichen Entwicklung, die einen systemischen Prozess der optimalen Besteuerung von juristischen Mittel und Methoden für die Festlegung der gewünschten künftigen finanziellen Situation ist des Objekts im Rahmen der begrenzten Ressourcen und Möglichkeiten für alternative Nutzung. In das Konzept des zukünftigen, wirtschaftlichen Erfolgs ist auch ratsam, die Höhe der Steuerbelastung sind. Steuerplanung - Planung ist das Minimum für ein bestimmtes Unternehmen an der Höhe bestimmter Steuern. Nach der Wirkung von Steuern auf Revenue Management, Ausgaben und Steuerplanung Ergebnisse indirekt Auswirkungen auf andere Bereiche des Finanzmanagements. Es sollte beachtet werden. Erstens, die Teil eines Systems der Finanzverwaltung hält Steuerplanung einen bestimmten Ort, aufgrund der Tatsache, dass die steuerliche Aspekt in jedem Segment die finanzielle Abwicklung der Wirtschaftssubjekte ist. Zweitens, da die Steuerquote im Rahmen der finanziellen treten an der Phase des reproduktiven Prozess der Umverteilung und sind das letzte Glied in einer Business-Lösungen, Steuerplanung als integraler Bestandteil des Finanzmanagements liegt in der begrenzten Autonomie. Als Kontrollfunktion der Finanzierung ist nur in der Bildung und Nutzung von zentralen und dezentralen Cash-Fonds manifestiert, und Steuerplanung ist nur in der Umsetzung der einschlägigen Aktivitäten und Entscheidungen manifestiert. So, Steuerplanung, ohne ein klares Selbst-Natur, dennoch hat einen signifikanten Einfluss auf die Annahme von unternehmerischen Entscheidungen und erhöhen die Effizienz der Finanz-und Wirtschaftskrise Aktivitäten von Organisationen. Drittens, die Steuerersparnis die eigenen finanziellen Ressourcen erhöht, so das ultimative Ziel der Steuerplanung ist nicht nur und nicht Steueroptimierung, und bei der Erreichung der wichtigsten Ziele der Unternehmung erhöhen ihre finanzielle Lebensfähigkeit und Relevanz. Das Fehlen der Steuerplanung macht Wirtschaftssubjekte in einer Position, wo sie sind: nicht ganz verstanden, die Geschäftschancen in günstigeren Bedingungen sind in einer schwächeren Position im Vergleich zu anderen Marketing-Aktivitäten, bieten keine angemessene systematische in ihrer Entwicklung, kann erhebliche Fehler bei der strategischen Entwicklung und Umsetzung ihrer Mission zu vermeiden. Die Verwendung der Steuerplanung in der Firma und Geschäftsbeziehungen erstellt die folgenden wichtigen Vorteile für Sie: Klärung Probleme; Möglichkeit Analyse und Nutzung der Zukunft günstige Voraussetzungen, die Vorbereitung des Unternehmens auf Veränderungen in der Umwelt, die Förderung der Teilnehmer der steuerlichen Planung bis zur Umsetzung ihrer Entscheidungen in die Zukunft der Arbeit, um die Schaffung von Voraussetzungen zur Verbesserung der pädagogischen Ausbildung von Managern, die Gewährleistung einer rationelleren Verteilung und Nutzung von verschiedenen Ressourcen, die Geschäftsbereichs; Erhöhung der finanziellen Stabilität und die Bedeutung des Unternehmens. Die Grundlagen der Steuerplanung sind: Buchhaltung Leitlinien für die Entwicklung von Steuer-, Finanz-und Investitionspolitik, die Entwicklung von Bilanzierungs-und Umsetzung des Vertrages von Unternehmen mit ihren steuerlichen Konsequenzen, die ordnungsgemäße und vollständige Nutzung aller gesetzlichen Leistungen, Befreiungen von Steuern und Pflichten der Steuerzahler; Einschätzung der Möglichkeiten bekommen Verzögerungen und Raten, Steuern zu zahlen, sowie verschiedene Steuer-und Investment Tax Credits. Steuerplanung ist ein Teil der Finanzplanung und unterliegt den folgenden Grundsätzen: ein Minimum an Vorschriften zu zahlen; Umsetzung einer Steuer auf den letzten Tag vorgeschriebenen Frist, um die Optionen zu verwenden, um die Bemessungsgrundlage in das Verbundnetz zu reduzieren Unternehmensbesteuerung, die Verwendung von Steuervergünstigungen gemäß den Rechtsvorschriften nicht vermeiden hohe Besteuerung durch den Einsatz von speziellen Bilanzierungsmethoden. So plant Steuer auf den Betrag der gezahlten Steuern zu optimieren und zu vermeiden wirtschaftliche Verluste durch die Zahlung von Geldbußen an den Staat. In der Praxis gibt es vier Stufen der Steuerplanung. Stage 1. Die Entscheidung über die günstigste im Hinblick auf die Steuerplanung Anordnung der Unternehmen, seine Organe, verbundenen Unternehmen, Tochtergesellschaften und verbundene Unternehmen zur Steueroptimierung über die Ziele des Unternehmens und die Eigenschaften der Steuersysteme in den einzelnen Ländern. Unterschiede in der steuerlichen Regelungen zwischen den Ländern helfen, Steuern zu vermeiden, indem Sie das "Prinzip der unbeschränkten Steuerpflicht." Zum Beispiel, wenn eine Gesellschaft nach dem Recht des Vereinigten Königreichs und in Großbritannien, wo die Bewohner sind Unternehmen, die in diesem Land haben Zentrum der tatsächlichen Verwaltung und Selbstverwaltung in den USA, in denen das Kriterium der Ort der Schöpfung ist, wird das Unternehmen nicht als ein Bewohner von weder die USA noch in Großbritannien sein. Dann keines der Länder die Unternehmen nicht unter dem Regime der unbeschränkten Steuerpflicht fallen. Aber unabhängig von der gebietsfremden in jedem dieser Länder, wird das Unternehmen nur auf Einkünfte aus Quellen in diesen Ländern besteuert werden, und wenn sie es nicht, Steuern zu Null, und daher gibt es keine Notwendigkeit zu verwenden offshore. In der Praxis können Sie bilateralen und multilateralen Abkommen über die Beseitigung der Doppelbesteuerung zu verwenden. Insbesondere gibt es ein Steuerabkommen zwischen den Niederlanden und den Antillen, die der internationalen Praxis erhalten hat, im Namen der "holländischen Sandwich" abgeschlossen. Zum Beispiel ein Unternehmen in den Antillen registriert. Ein Investor gründet Tochtergesellschaft in den Niederlanden und verwendet sie, um das Unternehmen, das in jedem Land gesetzt, dass diese Unternehmen ist, sind Organisation in den Antillen Besitz zu verwalten. Mit der Vereinbarung zwischen den Niederlanden und den Antillen, ist es möglich, die Steuerbelastung durch die Reduzierung und Senkung auf Null Steuern auf Dividenden, die subdochernimi Unternehmen verteilt werden, zu minimieren. Es wird darauf hingewiesen, dass es Länder (Frankreich, Schweiz), die ihre Steuerhoheit nur Einkünfte in ihrem Hoheitsgebiet stammen zu begrenzen, und erheben keine Einkünfte im Ausland. Für die Russische Föderation, gibt es verwendet, Freihandelszonen und geschlossenen administrativ-territorialen Einheiten, wo es zu einer Verringerung der steuerlichen Belastung. Stage 2. Die Wahl der Rechtsform der juristischen Person und seine interne Struktur mit der Natur und die Ziele und die Einhaltung der steuerlichen Behandlung der juristischen Person mit ihrer zivilrechtlichen Haftung für die Verpflichtungen. In den westlichen Ländern gab es einen allgemeinen Trend: Je niedriger die Haftung für die Verpflichtungen gegenüber ihren Gläubigern, desto größer ist die Steuerpflicht, und umgekehrt. Es ist erwiesen, dass, wenn die Mitglieder der OHG haftet in vollem Umfang für die Schulden der Gesellschaft alle die Eigenschaft, sie in der Regel nicht durch Zahler der Einkommensteuer anerkannt oder zahlen es auf den Mindestsatz und Unternehmen in den westlichen Ländern als Regel Aktiengesellschaften und GmbHs haben keine bevorzugte steuerliche Behandlung von Gewinnen. Unternehmen, die Dividenden von Beteiligungen an anderen Unternehmen, hat das Recht, die ganze oder Dividenden abziehen, oder einen Teil seiner Steuereinnahmen. Das Kriterium dafür, wie viel auf Vorsteuerabzug, ist der Anteil des Eigenkapitals eines anderen Unternehmens. Als sie ist, desto größer ist die Dividende abgezogen wird. In einigen Ländern vollständig dürfen Dividenden von der Steuer abziehen, wenn sie aus geführten Unternehmens, wo die bedingungslose Annahme oder Ablehnung bestimmter Beschlüsse auf der Hauptversammlung der Aktionäre. Empfangene In einigen Ländern (zB Frankreich) gibt es eine Bestimmung, dass, wenn eine Firma hat eine 95% ige Beteiligung an anderen Unternehmen, die Ergebnisse der letzteren in der Steuererklärung angegeben Steuerung des Unternehmens enthalten sind. Im russischen Kontext Personen sollten sich bewusst sein, dass staatliche Beteiligung an der Bildung von Kapital von mehr als 25% die Möglichkeit der Umstrukturierung, die Übertragung der Vermögenswerte und Verteilung der Einnahmen sowie in die Schaffung von Konzernen beteiligen Grenzen. Nach Angaben der Steuer-und BGB, wenn der Anteil der eines der Mitglieder von mehr als 25% der möglichen Beteiligung ihrer gesamtschuldnerischen Haftung für die Steuerschulden. Bedeutung für die Zwecke der Steuerplanung ist nicht nur groß, sondern auch ein Verfahren zur Bildung des Grundkapitals. Zum Beispiel erzeugt die Einführung des Eigentums in der ersten Grundkapital Steuerschulden in Form von Grundsteuer. Die Wahl der wichtigsten Maßnahmen zur Vorbereitung der konstituierenden Dokumente haben Auswirkungen, zum Beispiel, um Abzüge für Versicherung gegen Unfälle und Berufskrankheiten zu berechnen. Gründung von Niederlassungen in Ländern mit hoher Steuerbelastung reduziert die Gesamteinnahmen Organisation, und mit einem Minimum - schafft zusätzliche Chancen für die Steuerplanung. Stage 3. Aktuelle Steuerplanung. Aktuelle Steuerplanung besteht aus den folgenden Elementen: die Nutzung von steuerlichen Ausnahmeregelungen und Konzessionen auf die wichtigsten Steuern unter Berücksichtigung der Änderungen in der Steuergesetzgebung, um schnell auf diese Veränderungen reagieren, einschließlich der Umstrukturierung des Unternehmens, mit der besten Formen der Verträge in der Vorhersage und der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens und Indikatoren für die finanzielle und Wirtschaftsunternehmen, Planung Transaktionen, Vermittlung Unternehmensverbände, die Entwicklung der Rechnungslegung für steuerliche Optimierung. All diese Faktoren werden berücksichtigt, wenn die Modellierung der Steuerbelastung einer wirtschaftlichen Einheit auf einem optimalen Niveau für ihn, je nach Stadium der Entwicklung des Unternehmens und die Ziele vor ihm. Schritt 4. Entscheidungen über die rationelle Verwendung der Vermögenswerte und Gewinne aus Investitionen und die Akkumulation von Mitteln, wie die korrekte Platzierung von Veräußerungsgewinnen und sorgt für zusätzliche Steuerentlastungen und in einigen Fällen - auf die Rückkehr der gezahlten Steuern sicherzustellen. In der Praxis kann Steuerplanung Stufen zusammen verwendet werden oder separat, je nachdem ob Sie erstellen ein Geschäft oder bereits vorhanden. Zusätzlich zu den vier wichtigsten Stufen auf die Bühne der Bildung von Zielen und Zielsetzungen des Unternehmens in der frühen Phase seiner Organisation und Kontrolle, Analyse und Bewertung der Wirksamkeit der steuerlichen Planung aufgenommen werden. In der Praxis kann Steuerplanung Stufen vorhanden sein zusammen oder getrennt, je nachdem ob Sie erstellen ein Geschäft oder bereits vorhanden. Alles in der Simulation aufgelistet berücksichtigt die Steuerbelastung einer wirtschaftlichen Einheit auf einem optimalen Niveau für ihn, je nach Phasen der Unternehmensentwicklung und die Ziele vor ihm. Elena Cepgeevna Bylkova, Doktor der Wirtschaftswissenschaften, Professor, Dekan der Finanz-, Kredit-und internationale Wirtschaftsbeziehungen, St. Petersburg State univerciteta Ekonomiki und financov. www.elitarium.ru